100.000 دج صافٍ شهرياً: رقم الأعمال المطلوب يتغيّر باختلاف نظامك
باختصار: السؤال يتكرر في كل لقاء أول: كم يجب أن أبيع لأتقاضى دخلاً معيناً؟ والمحتوى الأجنبي يجيب بمُضاعِف حسابي؛ هنا لا وجود له. ففي الجزائر يتوقف الجواب على النظام كله، والفارق واسع: لهدف 1.200.000 دج صافي في السنة، يحتاج مقدّم الخدمات إلى بيع ما يقارب 1.234.000 دج تحت صفة المقاول الذاتي (0,5 % من رقم الأعمال بحدّ أدنى 10.000 دج، يضاف إليها القسط الاجتماعي الجزافي 24.000 دج)، وما يقارب 1.364.000 دج في الضريبة الجزافية الوحيدة المشتركة (12 %، قبل قسطه الاجتماعي الخاص)، وتحقيق ما يقارب 1.802.000 دج ربحاً إذا مرّ عبر شركة تتحمّل أرباحها الموزَّعة ضريبة الشركات ثم احتفاظاً مفسِّخاً بنسبة 10 %. ثلاثة أنظمة، ثلاثة أحمال جباوية مختلفة لنفس مستوى العيش — وانقلاب محتمل في الترتيب بمجرد أن يحمل النشاط أعباءً حقيقية. وكل رقم في هذا المقال مرتبط بالنصّ الذي يؤسّسه.
الكلمات المفتاحية لهذا المقال
1. 1. ماذا يعني «الصافي» عندما تكون أنت موظفك الخاص؟
الأجراء يعرفون صافيهم: ما تودعه ورقة الأجر في حسابهم. أمّا المستقل فيرث سؤالاً أصعب، لأنّ «الصافي» يعبر طبقات مختلفة بحسب البنية المختارة.
| النظام | ما الذي يُخفَّض منه الدخل؟ |
|---|---|
| المقاول الذاتي | ضريبة واحدة قدرها 0,5 % من رقم الأعمال — تجمع الضريبة على الدخل والقيمة المضافة والرسم المحلي للتضامن — إضافة إلى القسط الاجتماعي |
| مؤسسة فردية خاضعة للجزافية الوحيدة | 5 % أو 12 % من رقم الأعمال بحسب النشاط — المنطق المُبرِئ نفسه — إضافة إلى القسط الاجتماعي |
| شركة في النظام الحقيقي | الأعباء الحقيقية ثم ضريبة الشركات على الربح؛ ولكي يخرج المال، احتفاظ على الأرباح الموزَّعة |
هذا الجدول يكشف وحده سبب عدم جدوى المضاعفات المتداولة («بِع بما يعادل 130 % من صافيك»). هي قادمة من أنظمة يُفرض فيها الدخيل المستقل على ربح معاد تشكيله بالتخفيض. القانون الجزائري يفعل العكس: في الجزافية الوحيدة وعند المقاول الذاتي، تضرب الضريبة رقم الأعمال المحصَّل دون أيّ تخفيض مقابل الأعباء — مقالانا الشكل القانوني ورقم الأعمال: ما الذي يحسم فعلًا واختيار الشكل القانوني لدفع ضريبة أقل يفصّلان هذه الآلية وتبعاتها.
لنجعل الحساب ملموساً، نعتمد حالة واحدة في المقال كله: مقدّم خدمات وحيد يستهدف 100.000 دج صافي شهرياً، أي 1.200.000 دج في السنة، دون أي دخل آخر.
2. 2. المقاول الذاتي: كم تبيع لتقبل 100.000 دج صافي شهرياً؟
ثلاثة معطيات تدخل الحساب، وكلها من النصوص:
| المعطى | القيمة | النص |
|---|---|---|
| الضريبة على رقم الأعمال | 0,5 %، بحدّ أدنى للاستقطاب 10.000 دج | قانون الضرائب المباشرة، المادة 282 مكرر سادساً · المادة 365 · المادة 29 من قانون المالية 2025 |
| الصفة المُبرِئة | الضريبة الجزافية تجمع الدخل والقيمة المضافة والتضامن: لا تُقتطع أي ضريبة أخرى على هذا الدخل | المادة 282 مكرر ثانيًا (صفحة المديرية العامة للضرائب) |
| القسط الاجتماعي | خيار، بيد المؤمَّن، بقسط سنوي جزافي قدره 24.000 دج | المرسوم التنفيذي 24-49 (الجريدة الرسمية ن° 04/2024) |
تمويل الصافي المستهدف والقسط الاجتماعي
1.200.000 دج صافي + 24.000 دج قسطاً اجتماعياً = 1.224.000 دج يجب أن تخرج من رقم الأعمال بعد الضريبة.
القسمة على ما يتبقى من كل دينار مبيعات
الدينار المباع يترك 0,995 بعد ضريبة 0,5 %: 1.224.000 ÷ 0,995 ≈ 1.230.151 دج.
التحقق من الحدّ الأدنى للاستقطاب
0,5 % × 1.230.151 ≈ 6.151 دج — دون الحدّ الأدنى البالغ 10.000 دج. سيُستقطاب إذن 10.000 دج. ينقص الحساب 3.849 دج: يصبح رقم الأعمال ≈ 1.234.000 دج في السنة.
التحقق الكامل: 1.234.000 − 10.000 (ضريبة) − 24.000 (قسط اجتماعي) = 1.200.000 دج صافي. أي حوالي 103.000 دج من رقم الأعمال شهرياً مقابل 100.000 دج صافي. الحدّ الأدنى للاستقطاب أضاف قرابة 4.000 دج للحساب: عند المبالغ الصغيرة هو الذي يحكم، لا المعدّل.
ضابطان قبل اعتماد هذا الرقم. الأول النشاط: الصفة تفترض نشاطاً وارداً في القائمة المؤهَّلة في القانون 22-23، خارج المهن المنظَّمة والأنشطة المستبعَدة (المادتان 2 و3). الثاني العتبة: عند 1.234.000 دج نبعد بعيداً عن 5.000.000 دج — لكنّ كل نموذج نمو يضاعف الحجم سنتين متتاليتين يقترب من العتبة التي يجعل تجاوزها ثلاث سنوات متتابعة التسجيلَ في السجل التجاري إلزامياً للاستمرار (المادة 13).
3. 3. في الجزافية المشتركة: الحساب وحدّه
المؤسسة الفردية غير الخاضعة لصفة المقاول الذاتي — أو التي يتجاوز نشاطها 5.000.000 دج دون بلوغ 8.000.000 دج — تبقى في الضريبة الجزافية الوحيدة. ولخدمات التدبير، المعدّل 12 % من رقم الأعمال (المادة 282 مكرر سادساً)، بنفس الصفة المُبرِئة: الدخل والقيمة المضافة والتضامن داخلها (المادة 282 مكرر ثانيًا).
| الخطوة | الحساب | النتيجة |
|---|---|---|
| الصافي المستهدف | — | 1.200.000 دج |
| القسمة على ما يتبقى من الدينار | 1.200.000 ÷ 0,88 | ≈ 1.364.000 دج رقم أعمال |
| التحقق من الحدّ الأدنى | 12 % × 1.364.000 = 163.680 > 30.000 دج | الحدّ الأدنى لم يُبلغ، بلا أثر |
أي حوالي 113.700 دج شهرياً. لكن هذا الرقم يحمل نجمةً لم تحملها صفة المقاول الذاتي: القسط الاجتماعي هنا لا ينحصر في جزافي معروف مسبقاً. فبالنسبة لغير الأجراء الخاضعين لنظام جزافي، يكون أساس القسط بتطبيق نسب على رقم أعمال التمرين السابق — 25 % للإنتاج وبيع البضائع، 35 % لالخدمات (المرسوم التنفيذي 24-49 المعدِّل للمرسوم 15-289، الجريدة الرسمية ن° 04 المؤرخة في 23 جانفي 2024). وفي النشاط الجديد يُحدَّد هذا الأساس الانطلاقي بالتنظيم ذاته بصرف النظر عن رقم الأعمال المحقق.
والنتيجة العملية: رقم الأعمال الحقيقي اللازم في الجزافية أكبر من 1.364.000 دج أعلاه، لأن القسط يحسب على التمرين السابق — فيتبع الدخل بتأخير سنة. ولا ننشر هنا المعدّل الواجب: هو من النص التنظيمي الخاص بغير الأجراء ويستوجب تحقّقاً لدى الصندوق بالملفّ في اليد.
هدفك من الدخل معاد حسابه بأرقامك الحقيقية
محاكاة كاملة مقاول ذاتي / جزافية / نظام حقيقي بأعبائك ونشاطك وخطة نموك — توصية مكتوبة بالنظام ورزنامة الانتقال.
اطلب حساب عتبتي4. 4. في الشركة: لماذا يطلب الصافي نفسه ما يقارب النصف زيادة؟
في الشركة تتغير طبيعة الطابق الجباوي: الضريبة لا تضرب رقم الأعمال بل الربح، وإخراج المال يضيف طابقاً ثانياً. فبالنسبة للخدمات، ضريبة الشركات 26 % (المادة 150 من قانون الضرائب المباشرة) وتتحمّل الأرباح الموزَّعة احتفاظاً مفسِّخاً بنسبة 10 % (المادة 104 أولًا): مقالنا إخراج المال من شركتك يفصّل التراكم — 33,40 دج محتجزة من كل 100 دج ربح موزَّع بالكامل في التجارة والخدمات.
ويُكتب الحساب المعكوس سطراً واحداً: مقابل 1.200.000 دج صافي في أرباح موزَّعة، يلزم ربح خاضع للضريبة بحوالي 1.200.000 ÷ 0,666 ≈ 1.802.000 دج، أي حوالي 150.200 دج شهرياً — قبل أي عبء تشغيل حقيقي (محاسبة، محل، تأمينات)، فهي تدفع من هذا الربح لأنه ما يتبقى بعدها.
وقناة الأجر موجودة أيضاً — تقاضي مسيِّر مقابل كشوف — لكنها لا تنحصر في مُضاعِف: تستدعي مقياس الضريبة على الدخل التصاعدي المنشور من المديرية العامة للضرائب وتخفيضاته المحدودة، ويتغير صندوق الضمان الاجتماعي بحسب مشاركتك في رأس المال. إنه حساب اسمي لا قاعدة عامة؛ ومفاضلة الأجر والأرباح الموزَّعة معالجة في المقال المذكور أعلاه.
وماذا لو كنت مؤسسة فردية في النظام الحقيقي؟ هذه الحالة الوسيطة موجودة: الربح يُفرض فيها مباشرة بمقياس الضريبة على الدخل، دون طابق الاحتفاظ على الأرباح الموزَّعة. وهي تهرب من المُضاعِف البسيط كما قناة الأجر — نفس الطريقة الاسمية.
5. 5. الدخل المستهدف نفسه، ثلاثة أرقام أعمال مختلفة
هذا هو الجدول الإجمالي للهدف نفسه — 100.000 دج صافي شهرياً، خدمات، دون أي عبء آخر:
| النظام | رقم الأعمال الشهري المطلوب | رقم الأعمال السنوي المطلوب | ما لا يشمله هذا الرقم |
|---|---|---|---|
| المقاول الذاتي | ≈ 103.000 دج | ≈ 1.234.000 دج | لا شيء — الضريبة والقسط الاجتماعي داخلان |
| الجزافية المشتركة (12 %) | ≈ 113.700 دج | ≈ 1.364.000 دج | القسط الاجتماعي على جزء من رقم الأعمال السابق |
| شركة بالنظام الحقيقي، خروج بأرباح موزَّعة | ≈ 150.200 دج ربحاً | ≈ 1.802.000 دج ربحاً | كل الأعباء التشغيلية الحقيقية |
يبدو الترتيب واضحاً — وهنا بالضبط يعود الاستدلال المستورد. هذه المراتب صحيحة فقط لنشاط أعباؤه شبه معدومة. أضف أعباءً حقيقية وينقلب الترتيب: الجزافية تواصل اقتطاع 12 % من رقم الأعمال الكامل بينما لا تدفع الشركة ضريبة الشركات إلا على الربح الباقي. عند هامش ضعيف تنقلب معادلة «الضريبة الأصغر» لصالح النظام الحقيقي — وهي النقطة المطروحة في مقالنا حول اختيار النظام، والسبب الذي يجعل هذه الحسابات تُجرى قبل التأسيس لا بعده.
يبقى أخيراً ما لا يقيسه أيّ عمود من هذه الأعمدة الثلاثة، وقد يزن أحياناً أكثر من الضريبة: السجل التجاري الذي لا توفره صفة المقاول الذاتي، والكشوف المالية التي لا تنتجها الجزافية، والحوكمة التي لا توفرها إلا الشركة. هذه الوثائق لا تظهر في حساب الصافي — تظهر يوم أول قرض أو أول مناقصة.
6. 6. كيف تعيد هذا الحساب بأرقامك أنت؟
الطريقة أربع خطوات مهما كان هدفك من الدخل:
حدّد الصافي السنوي لا الشهري
العتبات والحدود الدنيا للاستقطاب والأقساط الاجتماعية تُقدَّر سنوياً. حوّل هدفك الشهري قبل أي حساب: × 12.
أضف القسط الاجتماعي واقسم على ما يتبقى من الدينار
المقاول الذاتي: + 24.000 دج ثم ÷ 0,995. الجزافية: ÷ 0,95 أو ÷ 0,88 بحسب النشاط — ثم قارن الضريبة الناتجة بالحد الأدنى 30.000 دج، وتذكّر أن قسط غير الأجراء يضاف على جزء من رقم الأعمال السابق.
في الشركة، ابدأ من التراكم لا من المعدّلات المنفصلة
ضريبة الشركات ثم الاحتفاظ على الموزَّع يتألفان: 33,40 % من الربح في الخدمات. اقسم الصافي المستهدف على 0,666 — وأضف أعباءك الحقيقية إلى الناتج.
اختبر الانقلاب قبل الاختيار
أعد الحساب بأعبائك الحقيقية المقدَّرة: إذا هبط الهامش دون ثلث رقم الأعمال، أعد المقارنة كاملة — فقد يميل الترتيب إلى النظام الحقيقي.
هذه الصفحة تعرض حسابات توضيحية مؤسَّسة على النصوص المذكورة. وهي لا تشكل نصيحة جباوية شخصية ولا محاكاة لوضعك: المعدلات والحدود الدنيا والأسس تتغير مع كل قانون مالية، وبعض المعطيات الاجتماعية تستوجب تحقّقاً لدى الصناديق المعنية.
أسئلة متكرّرة
المصادر والمراجع
- Direction générale des impôts — Le régime de l'Impôt Forfaitaire Unique (IFU), page mise à jour le 28 février 2026 : art. 282 bis (l'IFU regroupe la TLS, la TVA et l'IRG), taux de 5 % (production et vente), 0,5 % (statut auto-entrepreneur) et 12 % (autres activités, BNC), seuils de 5.000.000 DA et 8.000.000 DA, minimums de perception de 30.000 DA et 10.000 DA (art. 365 du CIDTA, art. 29 LF 2025) — Direction générale des impôts (DGI) · تم التحقق بتاريخ 22/08/2026
- Décret exécutif n° 24-49 du 13 janvier 2024 modifiant et complétant le décret exécutif n° 15-289 du 14 novembre 2015 relatif à la sécurité sociale des personnes non-salariées — art. 14 : assiette au réel égale au résultat ordinaire avant impôt de l'exercice précédent ; assiette sous régime forfaitaire égale à 25 % (production et vente de biens) ou 35 % (prestations de services) du chiffre d'affaires de l'exercice antérieur ; option ouverte à l'auto-entrepreneur d'une cotisation annuelle forfaitaire de 24.000 DA — Journal officiel de la République algérienne n° 04 du 23 janvier 2024 · تم التحقق بتاريخ 22/08/2026
- Code des impôts directs et taxes assimilées (CIDTA), édition 2026 — art. 104-I (retenue libératoire de 10 % sur les produits de parts sociales et d'actions), art. 150 (taux de l'IBS 19 / 23 / 26 %) — Direction générale des impôts · تم التحقق بتاريخ 06/08/2026
- Loi n° 22-23 du 18 décembre 2022 portant statut de l'auto-entrepreneur — art. 2 et 3 (activités éligibles et exclusions), art. 13 (dépassement du seuil de 5.000.000 DA durant trois années consécutives : inscription obligatoire au registre du commerce pour poursuivre) — Journal officiel de la République algérienne n° 85 du 19 décembre 2022 · تم التحقق بتاريخ 03/08/2026
- Direction générale des impôts — Impôt sur le revenu global, traitements et salaires : barème progressif annuel à six tranches (0 % à 240.000 DA ; 23 % ; 27 % ; 30 % ; 33 % ; 35 %) et abattements applicables aux revenus salariaux, bornés (min. 1.000 DA/mois, max. 1.500 DA/mois) — Direction générale des impôts (DGI) · تم التحقق بتاريخ 22/08/2026
مقالات ذات صلة على ProfitPilot
